「事关你的年终奖」个税优惠政策延续解读,享预计减税的1100亿
来源:蓝鹰立德 | 作者:蓝鹰立德 | 发布时间: 2021-12-30 | 453 次浏览 | 分享到:
「事关你的年终奖」个税优惠政策延续解读,享预计减税的1100亿

背景

12月29日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,为持续减轻个税纳税人负担,缓解中低收入群体压力,会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。

政策红利

 

部分个税优惠政策继续延续无疑等于“国家给大家发钱”,我们来算算怎样才能享受到这1100亿元的减税红利。

 

一、持续减轻个税纳税人负担(政策支持合法省钱)

(1)“全年一次性奖金”单独计税政策延至2023年底。

(2)上市股权激励单独计税政策延至2022年底。

 

二、缓解中低收入群体压力(政策间接发钱)

“个税汇算清缴”免税政策延至2023年底,符合免予补税情形如下:

(1)年收入不超过12万元且需补税;

(2)年度汇算补税额不超过400元。

年终奖最低税负案例演示

 

接下来以小蓝2021收入给大家举例说明,给大家演示通过政策优惠合法节税,达到收入税负最低,可以更充分享受政策优惠。

表一:判断合并Or单独

表二:年终奖发放测算区间表

 

使用说明:“全年应纳税所得额”=预计全年收入(含年终奖)- 60000-五险一金-专项附加扣除-其他扣除额


  1、合并:当全年应纳税所得额小于0时,选择将年终奖收入合并到综合所得计算缴纳个税最为合算;

 

  2、两种方式一致:当全年应纳税所得额大于等于0小于等于36000时,选择合并入综合所得与单独计算年终奖与综合所得的个税金额一致;

 

  3、单独:当全年应纳税所得额大于36000时,选择将全年收入拆分成年终奖及工资的形式发放,分别单独计算个税最为合算。

(上表格经过专业人士测算得出规律总结成表。)

【2021年预计小蓝全年收入(含年终奖)有40万,预计每月可扣除的五险一金合计为1000元,预计可以扣除的专项附加扣除为:子女教育每月2000元,赡养老人每月2000元。则蓝鹰立德公司应该如何发放工资给小蓝,以使其全年个税税负最低?】

 

计税过程

 

小蓝预计的全年应纳税所得额=400000-60000-(1000+2000+2000)*12=280000元

 

第一步:小蓝先要判断选择合并还是单独计税?

经过计算小蓝预计的全年应纳税所得额为28万元,对照表一,查表后得出属于(36000,+∞)区间。

当全年应纳税所得额大于36000时,选择将全年收入拆分成年终奖及工资的形式发放,分别单独计算个税最为合算。

 

第二步:小蓝的全年收入如何“拆分”,年终奖如何发放使得全年个税税负最低?

小蓝预计的全年应纳税所得额为28万元,还是使用这个数去对照表二,查表后得出属于第3行(203100,672000)区间。

当全年应纳税所得额大于203100元小于672000元时,选择将收入拆分为144000元的年终奖以及对应的工资(全年收入-年终奖)发放,分别单独计算个税,使得合计的税负最低。

 

提示:当全年应纳税所得额小于0时,选择将年终奖收入合并到综合所得计算缴纳个税最为合算。言外之意,全年收入不进行拆分,不发放年终奖,而是全部收入并入综合所得计算缴纳个税。

 

不需要聘请税筹专家,不需要昂贵的咨询费用,只需要跟着小蓝的演示,就能轻松测试出全年收入税负最低的最佳方案。大家快来跟着小蓝的演示测算一下自己的全年个税吧。

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——“高手过招”一图足以

结论参考

 

(1)全年应纳税所得额<0,合并——详看图柱①和②

方案:年终奖收入合并到综合所得计算缴纳个税。
(2)全年应纳税所得额[0,36000]“且”不含年终奖的部分所得——详看图柱③

方案:合并或单独计税一致。

(3)全年应纳税所得额>36000,单独——详看图柱④和⑤

方案:全年收入拆分成年终奖及工资的形式发放,分别单独计算个税。