深度|薇娅偷逃税案件,带你读懂税务总局发文个中深意
来源:蓝鹰立德 | 作者:蓝鹰立德 | 发布时间: 2021-12-23 | 445 次浏览 | 分享到:
遇到【税务数字化】新时代来临,偷税、漏税将无可能!


官方通知

@国家税务总局

12月20日国家税务总局发文“坚决支持依法严肃查处黄薇偷逃税案件”短短二百多字,传达的信息量是巨大的,值得大家反复研读和细细体会其中用意。

第一段文字简明扼要阐述案件事实,以及对案件的行政处罚处理。

第二段文字表明国家总局的态度,对偷逃税行为的“零容忍”,维护税法权威,彰显税法公平,促进社会公平正义。同时提出落实好各项税费优惠政策,持续优化税费服务以及规范新经济新业态的发展

一、时间的特殊性

【2019年至2020年期间】

 

2019年是个人所得税改革的新开篇:

 

(1)确定综合与分类相结合的个人所得税制度,同时对自然人自行申报义务作出了明确的规定;

(2)新《个人所得税法》对于大多数纳税人而言,减税效果和税后收入都会有明显改善

(3)个人所得税改革理念是聚焦民生、体现公平,朝着更精细更公平更可持续的方向迈进

 

请问在新法改革和实施的背景下,藐视国家法律并顶风作案的人,如何能容忍和宽恕?

 

2020年因新冠疫情影响,各个行业都受到极大的打击,在疫情期间(特别是2020年),国家为了减轻疫情对个人和企业所受到经济负担,出台了一系列税收优惠政策,同时国家对2020年疫情补贴的政策力度也是非常的大。请问在这背景下,在疫情期间赚得盆满钵满的网络直播这样偷逃税的行为如何不刺痛人民和国家的心?

 

警示:警示网红等高收入群体在享受新兴业态红利的同时,更要提高依法纳税意识,切实履行法律义务,承担社会责任。

二、偷逃税款惯用手段

【隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质、虚假申报】

 

(1)隐匿个人收入:常见方式是通过明面上降低、减少、补贴;暗地里转移、隐瞒、消费、套现等方式隐匿真实收入。

 

(2)虚构业务转换收入性质:常见手段通过设立多家个人独资企业,虚构业务将个人工资薪金和劳务报酬所得转换为个人独资企业的经营所得。

 

(3)虚假申报:个人收入和业务的不真实,必然导致个税数据申报的虚假,不管是故意还是无知,都必然会受到法律的制裁。

警示:根据相关税收法律法规,依法进行处理,体现法律的严肃性和权威性。

 

打击和杜绝违法行为成为业内“常态”,通过严惩把任何钻政策漏洞,打擦边球以及违法犯罪的苗头扼杀在摇篮中。

 

三、行政处罚的政策

【追缴税款、加收滞纳金并处罚款】

 

① 追缴税款:

根据《税收征管法》第五十二条第三款:对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,无规定期限的限制。

 

② 滞纳金:

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令期限缴纳税款外,从滞纳税款至日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”。

 

《税收征收管理法实施细则》第七十五条税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

 

③ 罚款:

按照《税收征管法》第六十四条第二款的规定处罚,即纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

警示:薇娅偷逃税行为是属于偷税主动行为,税务机关可以无期限追缴税款,并加收滞纳金和处于罚款。案件中对隐匿收入偷税处0.6倍罚款计3.19亿元;对隐匿收入偷税处4倍罚款计1.09亿元;对虚构业务转换收入性质偷税处1倍罚款计1.16亿元。介于0.5-5倍的区间,主动补缴和主动报告的往低处罚,少缴或主动补缴的往高处罚,稽查立案后积极主动配合税务机关是非常重要的,请勿再抱有侥幸心理

 

四、税务总局的态度

【对各种偷逃税行为,坚持依法严查严处】

 

从影视明星到网络头部主播任何偷逃税行为都是“零容忍”,不管是大牌明星还是流量网红在法律面前人人平等,打击税收“灰色地带”,严查严处,彰显税法公平,促进社会公平正义

 

为保护新业态蓬勃生机,规范网络直播行业税收秩序,国家通过法律政策引导行业健康成长,同时加强新经济新业态行业税收监管。新经济发展和税收监管相辅相成,“政府—行业—平台”相互配合共同创造良好的经济生态,推动行业在规范中健康长久地可持续发展

警示:违法必究,伸手必抓

 

(1)税务行政处罚(情节轻微的,补缴税款、滞纳金;严重的,罚款;构成犯罪的,追究刑事责任);

(2)影响个人信用(主管税务机关应当责令其改正;情形严重的,应当纳入有关信用信息系统,并按照国家有关规定实施联合惩戒;涉及违反税收征管法等法律法规的,税务机关依法进行处理)。

 

五、税收优惠政策

【落实税费优惠政策,优化税收服务】

 

官方政策

2019至2020年度,国家出台了众多税收优惠政策(上图截图列举一部分),纳税人可以通过税务局官网等平台了解学习税法和各个政策,充分享受国家给予的税收政策优惠和便利的税收服务。对政策解读或者税务申报等疑问或者不解,可以通过税务机关提供的各种渠道咨询(例如12366热线,各地税务公众号等),切勿轻信私人机构或者个人提供的避税秘术,咨询正规的专业人士,合法合规申报纳税,积极履行纳税人的义务

六、数字化税收

【大数据税收风险核查涉税疑点浮出水面】

 

金税三期、金税四期

启示:黄薇偷逃税不是举报案件,而是大数据风险核查,分析评估疑点推送到税务机关。此案件告诫广大纳税人若接到了税务机关的提醒,积极主动报告并及时纠正涉税问题,“经税务机关多次提醒督促仍整改不彻底,遂依法依规对其进行立案并开展了全面深入的税务检查。” 如各专家所期待,继续发挥税收大数据等技术手段,精准查处偷逃税行为,加速推动税收征管数字化转型升级

七、响应号召

【各地税务机关纷纷响应国家税务总局颁发的通知】

 

(1)主动“自查自救”

当地许多明星艺人、网络主播纳税人主动联系当地区税务部门进行了自查补税。

 

(2)严查严处顽固分子

对个别存在涉嫌重大偷逃税问题,且经提醒、督促、警告后仍拒不配合整改的,税务部门依法开展税务稽查,选择部分情节严重的重点案件进行了公开曝光。

 

(3)限期坦白从宽,抗拒从严

存在涉税问题或者自查整改不到位的,2021年12月31日前向税务部门主动报告和纠正涉税问题,税务部门将依通知要求从轻、减轻或者免予税务处罚。

 

八、整改建议

【关于违规返还税收收入等方面问题】

 

1、发现并及时堵住政策的漏洞:正如个人所得税核定征收本是惩罚机制,却被有”心”之人利用为避税之手段,还屡屡得逞。对已出台政策的实施情况及反馈问题,及时发现并完善,杜绝“专业”人士利用政策漏洞牟利

 

2、整改违规返还税收收入等方面问题:有行内专业人士提议“系统梳理违规返还税款异地引 税、先征后返等虚假收入典型问题,推动地方财税部门自查复查、整改问责、建章立制”。

 

3、技术助力研究并持续完善相关制度:相对于传统税收管理,现代税收管理要面对日益复杂且不断变化的经济运行环境和持续的技术及商业模式创新。充分运用技术手段提升征管和服务的能力和效率,并依托不断更新的技术条件改进管理流程和机构设置,推动税收管理体制的持续完善,是推进税收管理现代化的基本路径

警示:合规性是业务顺利开展的前提,合规能监督和规范发展,监管部门对平台经济向来坚持规范和发展并重,也正是体现了这一原则,对于网络主播的涉税问题整治和查处将有利于营造公平竞争的税收环境,合规自身就能推动发展,相信不合规的案例都只是个例,以此为鉴,相信在合规下的新兴行业能走得更长远。

 

合法合规的平台

如今中国的税务系走向“数字化”,可以预见不久的将来,伴随着国家税务系统的成熟,税务政策的完善,叠加电子发票普及等因素,税务相关大数据也在不断丰富。

所以面对新局面,选择一个合法合规,能打通国家的金税ITS、个人所得税APP的一站式平台,将会成为企业税务工作的新趋势,而【蓝税平台】正是企业转型税务数字化的不二之选!

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