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当中秋遇上国庆,你造企业发放的中秋好礼却要缴个税吗?
来源: | 作者:蓝税 | 发布时间: 2020-09-30 | 221 次浏览 | 分享到:

盼星星盼月亮终于进入9月的倒计时了,今年的国庆有点特殊,是的,国庆和中秋同时过双节,普天同庆的同时阖家欢乐,岂不美哉!

 

说到节假日,大家除了期盼时间快一点再快一点外,很多朋友是不是也好奇自家公司会发什么过节礼呀?


嘿嘿,其实小编也很好奇大家的公司都发了些什么好礼,找个羡慕求个安慰罒
ω罒。

 

上周小编问同事,中秋节快来了,你会比较关注什么呢?同事秒回说:比较想知道公司发的过节礼需不需要交税!!!

 

好吧,想象中“今年的过节礼是什么呀”“过节礼是月饼还是购物卡还是零食包”等的正确答案瞬间夭折了……

 

虽然有点失望,但还是满足下同事愿望,谁让小编是个助人为乐的宝宝呢~~~

 

注意啦,敲黑板啦!!!

 

企业给员工发放中秋礼


重点来啦
~对于企业发给我们员工的节日礼是否要缴税呢?根据个人所得税规定,对于发给个人的福利,不论是现金还是实物,并入“工资、薪金所得”计税。

 

举个例子,如果企业在中秋节给每位员工发放价值300元的月饼,假设你的税前薪资是8000元,五险一金及各类扣除合计950元,平时应纳个税=(8000-5000-950)*3%=61.5元,而发放月饼后应纳个税=(8000+300-5000-950)*3%=70.5元。

 

注意:上述例子为了方便理解,只选用了一个月的数据进行计算,但实务中计算仍需采用累计预扣法。关于累计预扣法的计算,小编之前已分享过,不理解的小伙伴可以看看我们之前的相关资讯哦~~

 

所以,发放月饼后多交的9元,便是我们传闻中的“月饼税”了,这下大家弄明白“月饼税”是咋回事了吧~~~

 

小结:企业发放的月饼福利若是给到员工个人,需要计入“工资、薪金所得”,合并缴纳个人所得税;

 

说到这还有一种情况大家也挺好奇的,就是企业购买了一批月饼等零食放在公司零食区,让员工们工作疲惫了可以吃点零食提提神(我是不会告诉你,我其实是想偷偷懒,摸个鱼的(#^.^#)),这种的要不要代扣个税呀?看着嘴馋但却不知道该不该吃呢?

 

其实,上述所说的情况是属于集体福利,而对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税,所以大家嘴馋了可以放心大胆的吃,不会扣你个税的呢!

 

小结:对于企业集体享受的、非现金方式且无法分割至个人的福利,原则上不征收个人所得税,计入福利费;

 

企业发放给员工的节日礼理清了吗?其实很好区分的,小编总结出了一句话:人人有份可以量化的需要缴纳个人所得税,集体享受不可量化的不缴纳个人所得税。

 

企业给客户(企业)送月饼


企业给客户(企业)送月饼,比如:作为供应商的企业给自己的客户企业送
5盒价值300元的月饼或者礼盒,这个是属于业务招待费。

 

小结:企业赠送给客户企业的月饼用于维护客户关系,不涉及个税问题,不征纳个税;

 

企业给客户(个人)送中秋礼


有些企业可能送过节礼不是针对合作企业送的,而是针对合作客户个人送礼的,比如:作为乙方的企业单独购买了
5和中秋礼盒分别送给3个甲方客户的对接人,这个是否也是不需要征税的呢?

 

根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

 

所以,单独送给客户个人的节日礼,个人取得的礼品收入是需要按“偶然所得”进行代扣个税的。

 

小结:企业赠送给自然人客户的月饼,需要计入“偶然所得”缴纳个人所得税,需要注意帮其代扣代缴个人所得税。

 

中秋礼我们已经说完了,但是我们今天的内容并没有结束哦,有朋友又开始迷糊了,公司发放的福利是实物该怎么确定产品的价格呢?

 

如果企业发给员工的福利是自产产品,这种情况该怎么确定福利的实际价值呢?

 

实物是自产产品的话,按该产品市场销售价格确定个人的应税所得。

 

除了自产产品外还有一种送的福利是外购产品,按该商品的实际购置价格确定个人的应税所得。

 

小结:对于取得的所得为月饼(即实物)的,应当按照取得的凭证上所注明的不含增值税价格计算收入额,无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定收入额。

 

通过上述针对不同对象送的中秋礼的缴纳个税的形式也是各有区别,大家注意不要搞混了哦~~上述四个对象简单一点可以记为:不论外购还是自产,赠送给客户个人和员工个人的需要缴纳个人所得税,赠送给客户企业和员工集体福利的,不计个人所得税。

 

因为送月饼涉及到的税种比较多,今天小编就不多扩展了,不然你们没晕小编可能已经眼冒金星晕太平洋去了,为了表示小编的歉意,特总结了个表,如果有感兴趣的朋友可以收藏哦~



再小声补充一点:有人对人人有份可量化有点迷惑,其实很好理解:所谓
“人人有份”就是发放福利时具体到每人“所得是多少”,按人头并入工资征个税;比如:发过节费、发购物卡、企业组织员工旅游、发开门红包、发生活用品等。

 

中秋国庆即将来临,小编也就不多啰嗦了,在此,小编祝大家双节快乐,钱包满满,事业爱情大丰收哦~~