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三步教你,快速解读职场新人个税预扣预缴新政
来源: | 作者:蓝税 | 发布时间: 2020-09-04 | 280 次浏览 | 分享到:

最近看到群里有学弟学妹在发表毕业后找工作的感叹,然后小编我发现有人说:我只在乎这份工作的发展好不好,不在乎他给我多少薪水!

 

 (*^▽^*),又是一个豪情壮志的祖国花朵儿呀,暂且信你两个月吧,反正我还是在乎的,总不能饿着肚子工作吧(罒ω罒)。

顺嘴吐槽下,居然有学弟学妹跑来问我:国家对应届毕业生和实习生有没有什么优待的政策呀,比如说像个税减免什么的!

 

偶滴老天鹅,现在的毕业生都这么讲究的吗?想当初我刚毕业时连个税是什么都不知道呢,何况还个税减免的优待政策!!!



真是怕了怕了,瞬间就被拍飞在沙滩上了,不过……

 

为了更好地贯彻落实党中央、国务院“六稳¹”“六保²”精神和要求,进一步减轻毕业学生等年度中间首次入职人员以及实习学生预扣预缴阶段的税收负担,在惠及职场新人的同时,对稳就业起到一定推动作用。

 

近期,国家税务总局制发了关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告,具体涉及了哪些方面的调整我们且来捋一捋:

 

首次取得工资、薪金所得

政策导读:


对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时,可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

蓝税问答:

问:哪些人属于首次取得工资、薪金所得的居民个人呢?

答:首次取得工资、薪金所得的居民个人,是指自纳税年度首月起至新入职时,未取得工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的居民个人。

案例解析:

艾小华于2020年7月大学毕业后被A企业聘用,那么A企业在发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时,可减除费用35000元(即:7个月×5000元/月)。

 

入职前取得过连续性收入所得

政策导读:

在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。

蓝税问答:

问:如果纳税人仅是在新入职前偶然取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的,是否可以享受新政策呢?

答:可以的,仅在入职前偶然取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的是不受影响的。

案例解析:

纳税人于小莲2020年1月到7月份一直未找到工作,也没有取得过工资、薪金所得,仅有过一笔8000元的劳务报酬且按照单次收入适用20%的预扣率预扣预缴了税款,8月初找到新工作并开始领薪,那么新入职C企业在为于小莲计算并预扣8月份工资、薪金所得个人所得税时,可以扣除自年初开始计算的累计减除费用40000元(8个月×5000元/月)。

 

学生因实习取得劳务报酬所得

政策导读:

正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的,扣缴义务人预扣预缴个人所得税时,可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。

蓝税问答:

问:累计预扣法预扣预缴个人所得税是如何计算的呢?

答:具体计算公式为:本期应预扣预缴税额=(累计收入额-累计减除费用)×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

其中,累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算;预扣率&速算扣除数按照2018年第61号公告所附的《个人所得税预扣率表一》执行,如下图所示:

 

案例解析:

实习生黄小平8月份在B企业实习取得劳务报酬3000元。扣缴单位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时,可采取累计预扣法预扣预缴税款。如采用该方法,那么黄小平8月份劳务报酬扣除5000元减除费用后则无需预缴税款,比预扣预缴方法完善调整前少预缴440元。如果黄小平年内再无其他综合所得,那么也就无需办理年度汇算退税。

备注:预扣预缴方法完善调整前少预缴440元=(3000-800)*20%,即劳务报酬每次收入不超过4000元的应纳税额计算公式。

 

关于《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》自2020年7月1日起施行。

2020年7月1日之前就业或者实习的纳税人,如存在多预缴个人所得税的,仍可在次年办理综合所得汇算清缴时申请退税。

 

温馨提醒下,符合要求并按规定预扣预缴个人所得税的纳税人,应当及时向扣缴义务人申明并如实提供相关佐证资料或承诺书,并对相关资料及承诺书的真实性、准确性、完整性负责;同时,相关资料或承诺书,纳税人及扣缴义务人需留存备查。

 

说到这个佐证资料和承诺书,很多人也许大概可能会嫌麻烦也有点懵到底需要哪些资料,别急,且听蓝税君和你一一道来。

 

* 如果你是新入职的毕业大学生,可以向单位出示毕业证或者派遣证等佐证资料;

 

* 如果你是实习生取得实习单位支付的劳务报酬所得,可以向单位出示学生证等佐证资料;

 

* 如果你是其他年中首次取得工资、薪金所得的纳税人,确实没有其他佐证资料的,可以提供承诺书。

看看,是不是很优待的政策呀?大家对纳税人个人所得税预扣预缴方法的新政是否了解好了呢?希望对职场新人们有帮助哦~~~

 

注释:

1. 六稳是指:稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期;

2. 六保是指:保居民就业、保基本民生、保市场主体、保粮食能源安全、保产业链供应链稳定、保基层运转;