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What?一次性补偿金也要交个税?
来源: | 作者:蓝税 | 发布时间: 2020-08-10 | 665 次浏览 | 分享到:

最近有好友问蓝税君,公司给的补偿金是不是不用缴税呀,Ta最近刚得到一笔补偿金在纠结要不要交个税,这个个税又该怎么算呢?

 

说实话,那一瞬间我也有点懵逼。一次性补偿金也要交个税?谁说的?

 

好吧,被吐槽了一句:没文化真可怕!我……我,宰相肚里能撑船不和你计较~~~

为了挣回个面子,我终于弄明白一次性补偿金交个税是咋整的了,不了解的大伙们也可以一块了解下,别和我一样被鄙视了。

 

一次性补偿金其实也有分类的,并不仅是我们以为的劳动合同解除的赔偿金,还有提前退休补偿金以及内部退养补偿金,下面咱们就来逐个了解下。

 

劳动合同解除补偿金

 

根据《劳动法》规定,用人单位与劳动者解除劳动合同,用人单位需要向劳动者支付经济赔偿金。那么,这类的补偿金是该如何计算个人所得税的呢?

 

根据个人所得税优惠政策衔接有关事项通知了解:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。


个人所得税税率表(综合所得适用)

案例:

 

2020年7月,深圳W企业因疫情影响进行裁员,经双方沟通,W企业与黄小平解除劳动合同,黄小平月薪3w,工龄12年,按规定公司需要支付黄小平一次性补偿金39w(N+1薪资),那么黄小平的这笔一次性补偿金应该交多少个税呢?

 

蓝税解析:

 

深圳上年职工平均工资为:127757元,3倍数额为:127757*3=383271元;

 

超过3倍数额值为:390000-383271=6729,根据综合所得税率表知:超额部分税率为:3%,速算扣除数为0;

 

所以,补偿金的应纳税额为:6729*3%-0=201.87元(即:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)。

 

提前退休补偿金

 

员工在没有达到国家或企业规定的年龄或服务期限时就退休的行为称之为提前退休,往往是企业为提高运营效率而采取的员工管理方法。

根据个人所得税优惠政策衔接有关事项通知了解:个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算公式:

 

应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

 

案例:

 

赵小华符合规定的工作年限满30年提前退休条件,在2020年4月办理提前退休手续,比正常退休提前了2年,获得企业按照统一标准发放的一次性补偿金21万元,费用扣除标准为6万,那么赵小华的这笔一次性补偿金应该交多少个税呢?

 

蓝税解析:

 

一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数-费用扣除标准=(210000÷2)-60000=45000元;

 

根据综合所得税率表知:超额部分税率为:10%,速算扣除数为2520;

 

所以,补偿金的应纳税额=(45000*10%-2520)*2=3960元。

 

内部退养补偿金

 

内部退养又称离岗退养,是指企业对接近退休年龄(一般指在5年内)的职工,因年老体弱不能坚持正常生产工作的,可以实行离岗退养。

个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入,按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)规定:个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入,应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均,并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准,以余额为基数确定适用税率,再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入,减去费用扣除标准,按适用税率计征个人所得税。

 

案例:

 

2020年2月,老李因某些原因在任职单位办理了内退手续,取得一次性补偿金3.6万元,老李当月工资为5000元,还有18个月达到法定退休年龄,那么老李的这笔一次性补偿金应该交多少个税呢?

 

蓝税解析:

 

领取当月所得额=(一次性补偿金/离退休年龄月份差)+当月薪资-费用扣除标准=36000/18+5000-5000=2000元,适用税率为3%;

 

所以,领取当月应纳税额=(36000+5000-5000)*3%=1080元。


月度税率表

 

看完这三个案例是不是有种“坐井观天”的错觉,没事,你要相信不是你一个人有这样的错觉,想想蓝税君被好友鄙视你也许可能会心理平衡些(偷笑~~~)。

 

以后,大家再碰上一次性补偿金的个税问题回头想想今天学到的,就可以轻松解决啦~~~